تعتبر ضريبة القيمة المضافة (VAT) عنصرًا حيويًا في النظام الضريبي في المملكة العربية السعودية، حيث تسهم في تحقيق الأهداف الاقتصادية والمالية للمملكة، ومن خلال فهم آلية عمل الضريبة وتأثيراتها على المنشآت والمستهلكين، يمكن للمنشأت والأفراد التكيف بفعالية مع متطلبات الضريبة والمساهمة في تعزيز استقرار الاقتصاد الوطني، في هذا المقال، سنستعرض تعريف ضريبة القيمة المضافة، وكيفية احتسابها والتسجيل للحصول على رقم ضريبي، وأهم النصائح لتحقيق الامتثال لضريبية القيمة المضافة ووآلية التعامل مع الفحص الضريبي.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. تُضاف هذه الضريبة إلى قيمة السلعة أو الخدمة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج أو التوزيع، وتدفع من قبل المستهلك النهائي.
يُشرف على تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، التي تصدر القوانين والتشريعات المنظمة لتطبيق الضريبة. يشمل ذلك تحديد نسبة الضريبة، الفئات المعفاة، ومتطلبات التسجيل والتقارير.
فئات السلع والخدمات المشمولة والمعفاة
السلع والخدمات الخاضعة للضريبة
تُفرض ضريبة القيمة المضافة على معظم السلع والخدمات المقدمة في السوق السعودية، بما في ذلك المنتجات الاستهلاكية والخدمات التجارية، تشمل أمثلة السلع الخاضعة للضريبة المواد الغذائية غير الأساسية، الملابس، والخدمات الاستشارية.
السلع والخدمات المعفاة من الضريبة
بعض السلع والخدمات معفاة من ضريبة القيمة المضافة، مثل التعليم والرعاية الصحية والخدمات المالية. تأتي هذه الاستثناءات لتخفيف العبء الضريبي عن القطاعات الأساسية.
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
لحساب ضريبة القيمة المضافة، تُضاف نسبة الضريبة إلى السعر الأساسي للسلعة أو الخدمة، على سبيل المثال، إذا كان سعر السلعة 100 ريال سعودي، فإن الضريبة بنسبة 15% تكون 15 ريالاً، ليصبح السعر الإجمالي 115 ريالاً.
كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (VAT) في المملكة العربية السعودية هو إجراء ضروري للمنشآت التي تتجاوز إيراداتها السنوية الحد الأدنى للإيرادات المطلوبة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة وهو 375,000 ريال سعودي، كما يمكن للمنشآت التسجيل طوعياً للاستفادة من خصم الضريبة على المشتريات وحتى وإن لم تبلغ إيراداتها السنوية الحد الأدنى المطلوب للتسجيل
خطوات تسجيل المنشأة في ضريبة القيمة المضافة
- تسجيل الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك gov.sa باستخدام رقم المنشأة وكلمة المرور.
- الانتقال إلى تبويب الخدمات العامة.
- الانتقال إلى علامة التسجيل في قيمة الضريبة المضافة.
- تعبئة نموذج التسجيل الإلكتروني بالبيانات المطلوبة مثل معلومات المنشأة، والإيرادات السنوية، والمستندات المطلوب إرفاقها
- تقديم الطلب عبر البوابة الإلكترونية وانتظار الموافقة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- بعد الموافقة على الطلب، تصدر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، حيث تتضمن الشهادة رقم الضريبة الخاص بالمنشأة، الذي يجب استخدامه في جميع الفواتير والمعاملات الضريبية.
كيفية الامتثال لمتطلبات ضريبة القيمة المضافة
ينبغي للمنشآت الامتثال لمتطلبات ضريبة القيمة المضافة لضمان تجنب الغرامات المالية وضمان سير العمل بسلاسة، فيما يلي الخطوات الأساسية التي يجب على المنشآت اتباعها للامتثال لمتطلبات ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية:
- إصدار الفواتير الضريبية الإلكترونية، فمنذ يناير 2023، أصبح إصدار الفواتير الإلكترونية إلزاميًا في السعودية، ويجب على المنشآت استخدام نظام الفوترة الإلكترونية المتوافق مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، حيث يجب أن تتضمن الفاتورة الإلكترونية وفق المادة 53 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة رقم تسجيل المنشأة في ضريبة القيمة المضافة الخاص، الرقم التسلسلي للفاتورة، تاريخ إصدار الفاتورة، العنوان الوطني للبائع والمستهلك، وصف للسلع أو الخدمات المقدمة لعملائك، وقيمة الضريبة المفروضة.
- حفظ السجلات المالية رقمياً لجميع المعاملات المالية التي تشمل الإيرادات والمصروفات والمشتريات مع الحفاظ على الوثائق الداعمة مثل الفواتير والإيصالات.
- تقديم الإقرارات الضريبية التي تحتوي على معلومات دقيقة وشاملة حول إجمالي المبيعات، المشتريات، والضريبة المستحقة وفق النموذج المعتمد لدى الهيئة بشكل دوري التي تكون عادةً كل ثلاثة أشهر عبر البوابة الإلكترونية للهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- دفع الضريبة المستحقة في الموعد المحدد لتجنب الغرامات والعقوبات. عادةً ما يتم الدفع بعد تقديم الإقرار الضريبي.
- تابع التحديثات واللوائح الجديدة المتعلقة بضريبة القيمة المضافة من خلال الموقع الإلكتروني لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- تدريب موظفي المحاسبة والمالية لذين يعملون في منشأتك على كيفية الامتثال لمتطلبات ضريبة القيمة المضافة والتعامل مع الإجراءات الضريبية بشكل صحيح.
متى يُمكن للمنشأة المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة؟
يُمكن للمنشآت المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة إذا كانت ضريبة المشتريات تتجاوز ضريبة المبيعات، ففي هذه الحالة يمكنك طلب استرداد الفارق من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، مع تقديم جميع المستندات الداعمة والضرورية لطلب الاسترداد.
كيفية التعامل مع الفحص الضريبي
الفحص الضريبي: هو عملية تقوم بها الهيئة الزكاة والضريبة والجمارك للتأكد من أن المنشآت تمتثل للقوانين واللوائح الضريبية، وفي بعض الأحيان قد يكون التعامل مع الفحص الضريبي أمرًا محوريًا لضمان تجنب الغرامات والعقوبات، فيما يلي نستعرض الخطوات الأساسية للتعامل مع الفحص الضريبي بفاعلية
- الاستعداد للفحص الضريبي، من خلال الاحتفاظ بسجلات دقيقة وشاملة لجميع المعاملات المالية، بما في ذلك الفواتير، والإيصالات، والتقارير المالية، والوثائق الأخرى ذات الصلة لمدة لا تقل عن 6 سنوات، مع الاهتمام بتنظيمها بحيث تكون سهلة الوصول والفهم.
- التحقق من الامتثال، من خلال إجراء مراجعة ذاتية دورية للتأكد من أن جميع الإقرارات الضريبية والفواتير متوافقة مع اللوائح الضريبية والتأكد من دقة الأرقام المسجلة ومطابقتها للواقع.
- التأكد من أن نظام المحاسبة المستخدم في منشأتك محدث ويتوافق مع المتطلبات الضريبية الحالية.
- التعامل مع إشعار الفحص الضريبي بفاعلية، فعند استلام إشعار الفحص الضريبي من الهيئة، اقرأه بعناية لفهم النطاق والمدة الزمنية للفحص.
- عين شخصًا مؤهلاً داخل منشأتك ليكون ضابط الاتصال مع الهيئة خلال عملية الفحص، وعادة ما يكون هذا الشخص من قسم المحاسبة أو الشؤون المالية.
- تقديم الوثائق المطلوبة وتأكد من أن جميع الوثائق كاملة ودقيقة.
- الاستجابة للاستفسارات والطلبات الواردة من الهيئة وقدم تفسيرات واضحة ومدعومة بالوثائق.
- التعاون والشفافية مع مفتشي الهيئة، من خلال تقديم المعلومات بشكل شفاف وصادق، وحاول تسهيل عمل المفتشين من خلال تقديم الوثائق المطلوبة بسرعة وكفاءة.
- إذا كانت عملية الفحص تتطلب زيارة ميدانية، قم بتوفير مكان مناسب لمفتشي الهيئة للعمل فيه وضمان توافر جميع الوثائق اللازمة.
- بعد انتهاء عملية الفحص، ستتلقى تقريرًا من الهيئة يوضح النتائج والملاحظات، قم بمراجعة التقرير بعناية.
- تصحيح الأخطاء فور اكتشاف أخطاء أو نواقص، من خلال اتخاذ الإجراءات اللازمة لتصحيحها فورًا، وقد يتضمن ذلك تقديم إقرارات ضريبية معدلة أو سداد أي ضرائب مستحقة.
- تقديم الاعتراضات في حال كنت تعتقد أن نتائج الفحص غير دقيقة أو غير عادلة، يمكنك تقديم اعتراض رسمي إلى الهيئة، مع التأكد من تقديم جميع الأدلة والوثائق التي تدعم موقفك.
- الالتزام بالمهل الزمنية، من خلال التأكد من تقديم الاعتراضات خلال المهلة الزمنية المحددة من قبل الهيئة.
التعامل مع الفحص الضريبي بشكل صحيح يتطلب استعدادًا جيدًا وتنظيمًا دقيقًا، وتعاونًا كاملاً مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، من خلال اتباع الخطوات التي ذكرناها في هذا المقال، يمكن للمنشآت التأكد من الامتثال للقوانين الضريبية وتقليل مخاطر التعرض للغرامات والعقوبات.
